Subsidio para el empleo 2026: cuánto es, a quién aplica y cómo se calcula en nómina

El subsidio para el empleo es un apoyo fiscal para las personas trabajadoras de menores ingresos: reduce el ISR que se les retiene en la nómina y, con ello, aumenta su sueldo neto. Desde mayo de 2024 funciona como una cuota fija ligada a la UMA, no con la antigua tabla por rangos. Para 2026 se actualizó con el decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025.

Puedes comprobar el efecto en un sueldo concreto con la calculadora de sueldo neto, que ya usa los valores de 2026.

Cuánto es en 2026

• Monto mensual: el valor mensual de la UMA multiplicado por 15.02%. Con la UMA vigente desde el 1 de febrero de 2026 ($3,566.22), son unos $535.65 al mes.
• Enero de 2026: por única vez, el porcentaje fue de 15.59%, porque en enero seguía vigente la UMA de 2025.
• Límite de ingresos: aplica cuando los ingresos mensuales que sirven de base para calcular el ISR no exceden $11,492.66. En 2025 el límite era de $10,171.00.

Cómo se aplica en la nómina

1. Calcula el ISR mensual del trabajador con la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR (Anexo 8 de la RMF 2026).
2. Si sus ingresos gravables del mes no pasan de $11,492.66, resta el subsidio.
3. El resultado es el ISR a retener. Si el subsidio es mayor que el ISR, la retención queda en cero: la diferencia no se entrega al trabajador ni se arrastra a meses siguientes.

Pagos que no son mensuales. Si pagas por semana, por quincena o por decena, el decreto indica dividir el subsidio mensual entre 30.4 y multiplicarlo por los días del periodo, sin superar el monto mensual máximo.

Ejemplos 2026

Salario de $10,000 al mes (por debajo del límite):

• ISR según la tarifa mensual: $420.95 + ($10,000 − $7,168.52) × 10.88% = $729.02
• Subsidio para el empleo: $3,566.22 × 15.02% = $535.65
• ISR a retener: $729.02 − $535.65 = $193.37

Salario de $12,000 al mes (por encima del límite):

• ISR según la tarifa mensual: $420.95 + ($12,000 − $7,168.52) × 10.88% = $946.62
• Subsidio: no aplica, porque los ingresos superan $11,492.66.
• ISR a retener: $946.62

A ambos sueldos todavía hay que descontarles la cuota del trabajador al IMSS para llegar al neto.

Errores comunes

• Seguir usando la tabla anterior a 2024 o el porcentaje y el límite de 2025.
• Aplicar el subsidio a ingresos por encima del límite.
• Pagar en efectivo la diferencia cuando el subsidio supera el ISR: el decreto no lo permite.
• No prorratear en pagos semanales o quincenales.

Aplicarlo bien es una obligación del patrón y evita retener de más a quien menos gana, o de menos a quien ya no tiene derecho.

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