Guía de nómina
Cálculo de nómina en México: qué incluye, cuánto cuesta y cómo hacerlo
Ginia no ofrece este servicio. Lo que sí hacemos: te ayudamos a encontrar talento validado para que lo contrates directo en tu nómina, y pagas solo cuando contratas. Cómo funciona Ginia
El cálculo de nómina en México va más allá de pagar sueldos: en cada periodo calculas percepciones, retienes el ISR y la cuota obrera del IMSS y timbras un recibo por persona; después pagas las cuotas patronales y el impuesto estatal sobre nómina. Un error en cualquiera de esos pasos termina en recargos, multas o en un trabajador que cobra menos de lo que le corresponde.
Esta guía explica qué incluye la nómina, cuánto le cuesta de verdad a tu empresa cada persona, cómo se calcula paso a paso y qué opciones tienes para administrarla: hacerla tú, con un sistema o con un despacho externo. Las cifras son las vigentes en 2026 y puedes comprobar cada cálculo con nuestras calculadoras gratuitas.
- Percepciones, deducciones y costo patronal
- Cálculo paso a paso
- Calculadoras gratuitas para comprobar
Qué incluye la nómina
La nómina tiene dos lados: lo que recibe la persona y lo que paga la empresa. Los dos se calculan en cada periodo, que por ley no puede ser mayor a una semana en trabajo material ni a quince días en los demás casos (art. 88 LFT).
Percepciones
- Qué incluye
- Sueldo, horas extra, primas, bonos, comisiones y prestaciones como aguinaldo y prima vacacional cuando se pagan.
- Quién lo paga
- La empresa, al trabajador.
Deducciones
- Qué incluye
- ISR retenido (menos el subsidio para el empleo, si aplica), cuota obrera del IMSS, descuentos por créditos de vivienda o de consumo y pensiones alimenticias ordenadas por un juez.
- Quién lo paga
- El trabajador, en su recibo.
Cuotas patronales
- Qué incluye
- Seguro Social (enfermedad y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía y vejez, guarderías y riesgos de trabajo) e Infonavit.
- Quién lo paga
- La empresa, además del sueldo.
Impuesto sobre nómina
- Qué incluye
- Impuesto estatal sobre el total de remuneraciones, por lo general entre 2% y 4% según el estado.
- Quién lo paga
- La empresa.
Recibo de nómina (CFDI)
- Qué incluye
- Comprobante fiscal timbrado por cada pago a cada trabajador.
- Quién lo paga
- Lo emite la empresa.
Cuánto cuesta un trabajador: el costo patronal
El sueldo bruto es solo el punto de partida. Estas son las cargas que la empresa paga encima, con las tasas de 2026. Las del IMSS e Infonavit se calculan sobre el salario base de cotización (SBC), que integra al sueldo diario prestaciones como el aguinaldo y la prima vacacional, con un tope de 25 UMA. La UMA diaria vale $117.31.
Enfermedad y maternidad
- Tasa 2026
- 20.40% de la UMA por día cotizado, más 1.10% del excedente de 3 UMA, 0.70% por prestaciones en dinero y 1.05% por gastos médicos de pensionados.
- Base
- UMA y SBC
Invalidez y vida
- Tasa 2026
- 1.75%
- Base
- SBC
Retiro
- Tasa 2026
- 2.00%
- Base
- SBC
Cesantía en edad avanzada y vejez
- Tasa 2026
- De 3.15% a 7.513% según el nivel de salario. Sube cada año hasta 2030.
- Base
- SBC
Guarderías y prestaciones sociales
- Tasa 2026
- 1.00%
- Base
- SBC
Riesgos de trabajo
- Tasa 2026
- Desde 0.50%, según la clase de riesgo y la siniestralidad de la empresa.
- Base
- SBC
Infonavit
- Tasa 2026
- 5.00%
- Base
- SBC
Impuesto sobre nómina
- Tasa 2026
- Entre 2% y 4% según el estado.
- Base
- Total de remuneraciones
Provisiones de ley
- Tasa 2026
- Aguinaldo de al menos 15 días, vacaciones desde 12 días el primer año y prima vacacional de 25%.
- Base
- Salario diario
Cómo calcular la nómina paso a paso
Para cada trabajador y cada periodo. Recuerda que nadie puede ganar menos del salario mínimo: $315.04 diarios en 2026, o $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte.
- Define el salario diario y los días del periodo. Descuenta faltas injustificadas y registra las incapacidades, que no se pagan como sueldo.
- Suma las percepciones: sueldo, horas extra, primas, comisiones y bonos. Separa la parte gravada de la exenta para el ISR.
- Calcula el ISR con la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR. Si el ingreso mensual no pasa de $11,492.66, resta el subsidio para el empleo: 15.02% de la UMA mensual.
- Calcula la cuota obrera del IMSS sobre el SBC. Si la persona gana el salario mínimo, esa cuota la cubre la empresa.
- Aplica las demás deducciones: créditos de vivienda o de consumo, pensión alimenticia y préstamos de la empresa.
- El neto es percepciones menos deducciones. Timbra el CFDI de nómina y paga en la fecha acordada.
- Cada mes, entera el ISR retenido y paga las cuotas del IMSS a más tardar el día 17 del mes siguiente. Retiro, cesantía y vejez e Infonavit se pagan cada bimestre, y el impuesto sobre nómina según las fechas de tu estado.
Administración de nómina: hacerla tú, con un sistema o con un despacho
Administrar la nómina también cuesta, aunque no aparezca en el recibo. Estas son las tres formas habituales, y ninguna cambia quién es el patrón: sigue siendo tu empresa.
Si piensas delegar el cálculo a un despacho, revisa también nuestra guía de maquila de nómina: qué hace un despacho, cuánto cobra y por qué no es lo mismo que el outsourcing de personal.
En casa, con hoja de cálculo
- Cuándo funciona
- Pocas personas, sueldos fijos y alguien con tiempo y conocimientos fiscales.
- Lo que debes cuidar
- Actualizar cada año la tarifa del ISR, la UMA y el salario mínimo, y timbrar los recibos con un proveedor de certificación autorizado.
Software de nómina
- Cuándo funciona
- Equipos que crecen, con variables como horas extra, comisiones o varios periodos de pago.
- Lo que debes cuidar
- Que actualice las tablas a tiempo, timbre el CFDI, genere los movimientos para el IMSS y te deje revisar cada cálculo.
Servicio de nómina o maquila
- Cuándo funciona
- Empresas sin área de RH ni contabilidad interna que prefieren delegar el cálculo y los pagos.
- Lo que debes cuidar
- Pon por escrito qué hace el despacho y qué haces tú. Tu empresa sigue siendo el patrón y responde por los errores ante el IMSS y el SAT.
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Preguntas frecuentes
Respuestas rápidas a lo que más nos preguntan. Si no ves tu duda, escríbela en el chat.
Pregúntale a Ginia¡Hola! Soy Ginia. Elige una pregunta o escribe la tuya.Habla con alguienHabla con una persona¿Cómo se hace el cálculo de nómina de un trabajador?
Multiplica el salario diario por los días del periodo y suma las demás percepciones. Después resta el ISR, calculado con la tarifa del artículo 96 y menos el subsidio para el empleo si aplica, y la cuota obrera del IMSS sobre el SBC. Lo que queda es el neto. Puedes comprobar cada resultado con nuestra calculadora de sueldo neto.
¿Cuánto le cuesta a una empresa la nómina de un empleado?
Además del sueldo bruto, la empresa paga las cuotas patronales del IMSS, 5% de Infonavit, el impuesto estatal sobre nómina de 2% a 4% y las provisiones de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional. El total depende del sueldo, del estado y de la prima de riesgo de tu empresa. La calculadora de costo de un trabajador te da la cifra para tu caso.
¿Cada cuándo se debe pagar la nómina en México?
La ley fija plazos máximos: una semana para quienes hacen trabajo material y quince días para los demás (art. 88 LFT). Puedes pagar con más frecuencia, pero no con menos, así que pagar cada mes excede el plazo legal aunque sea común en algunos puestos. Cada pago debe ir acompañado de su recibo de nómina timbrado.
¿Qué le conviene más a una pyme: software de nómina o un servicio externo?
Depende de quién la va a operar. Si tienes a alguien con conocimientos fiscales y tiempo, un software de nómina te da control y te ahorra cálculos manuales. Si no, un servicio de nómina para empresas se encarga del cálculo, el timbrado y los pagos. En los dos casos tu empresa sigue siendo el patrón, así que revisa cada periodo antes de pagar.
Calcula el costo real de tu próxima contratación
Antes de abrir una vacante, mide cuánto te costará al mes con sueldo, cuotas e impuestos. Y cuando estés listo para contratar, Ginia te ayuda a encontrar talento validado para tu nómina.